设置账簿:
1、总账
2、现金日记账
3、银行存款日记账
4、三栏明细账(分户账)
5、材料明细账(原材料、周转材料)
6、库存商品明细账
7、固定资产明细账
8、期间费用明细账
核算过程:
一、 筹集资金
(一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款
贷:实收资本
(二) 借入资金
1、 借入时 借:银行存款
贷:短期借款
2、 支付利息时 借:财务费用
贷:银行存款
3、 还款时 借:短期借款
贷:银行存款
二、 准备
(一) 房屋
1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资
贷:银行存款
(2)领料 借:在建工程
贷:工程物资
(3)人工 借:在建工程
贷:应付职工薪酬
(4)水电卫生费等 借:在建工程
贷:银行存款
(5)完工时 借:固定资产
贷:在建工程
2、 租用房屋、装修房屋
(1)发生费用时 借:长期待摊费用
贷:银行存款
(2)按月、季摊销时 借:管理费用
贷:长期待摊费用
(二) 机器设备(空调、音响、车)
1、购入时 借:固定资产
贷:银行存款
2、按月计提折旧时 借:管理费用
贷:累计折旧
(三) 材料(原材料、周转材料)
1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;
(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的
借:周转材料
贷:库存现金
(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用
借:管理费用
贷:库存现金
三、 经营
(一)购入材料
1、购入大宗材料 借:原材料
贷:库存现金/银行存款
2、购入经常性材料 借:主营业务成本
贷:库存现金
(二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品
——吧台——XX商品
贷:库存现金
(三)领用材
借:主营业务成本
贷:原材料
借:管理费用
贷:周转材料
(四) 领用商品
借:库存商品——吧台——XX商品
贷:库存商品——仓库——XX商品
(五) 月末计算工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
(六) 水电气热
借:管理费用
贷:库存现金
(七) 取得收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
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